Постановление от «25» мая 2016 года № 14

Постановление

 

 

от  «25» мая 2016 года                                                                                                            № 1

  

 

 

Об утверждении Положения «О порядке осуществления внутреннего муниципального финансового контроля в Местной администрации муниципального образования муниципального округа округ Петровский»

 

 

В соответствии со статьями 265, 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 99 Федерального закона от 05.04.2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в целях обеспечения соблюдения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения,

 

 

Местная администрация  ПОСТАНОВИЛА:

 

 

1.    Утвердить Положение «О порядке осуществления внутреннего муниципального финансового контроля в Местной администрации муниципального образования муниципального округа округ Петровский» в соответствии с Приложением № 1 к настоящему Постановлению.

2.    Возложить полномочия по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля на Комиссию по  внутреннему муниципальному финансовому контролю Местной администрации муниципального образования муниципального округа округ Петровский.

3.    Опубликовать (обнародовать) настоящее Постановление на официальном сайте Муниципального образования муниципального округа округ Петровский в сети Интернет www.wangle.site.

4.    Настоящее Постановление вступает в силу с момента его официального опубликования (обнародования).

 

 

 

 

 

 

Глава

Местной администрации                                                                                       Б.В. Воробьев

                                                                                                                               Приложение № 1

к Постановлению Местной Администрации

муниципального образования муниципального округа

округ Петровский

от «25» мая 2016 года № 14

_____________________ Воробьев Б.В.

 

Положение о порядке осуществления внутреннего муниципального финансового контроля в Муниципальном образовании муниципального округа округ Петровский

 

1.                  Общие положения.

 

1.1.            Настоящее положение разработано в соответствии с законодательством России (включая внутриведомственные нормативно-правовые акты) и уставом Местной администрации Муниципального образования муниципального округа округ Петровский. Положение устанавливает единые цели, правила и принципы проведения внутреннего муниципального финансового контроля в Местной администрации Муниципального образования муниципального округа округ Петровский.

1.2.            Внутренний муниципальный финансовый контроль направлен на то, чтобы обеспечить:

- соблюдение требований законодательства России в области бухгалтерского (бюджетного) учета, внутренних процедур составления и исполнения бюджета и плана финансово-хозяйственной деятельности;

- целесообразность осуществления фактов хозяйственной жизни;

- наличие и движение имущества и обязательств;

- соблюдение финансовой дисциплины;

- эффективное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами (нормативами);

- повышение качества ведения бухгалтерского (бюджетного) учета и составления отчетности;

- повышение результативности использования субсидий, ЛБО (в части операций по исполнению публичных обязательств).

1.3.            Внутренний муниципальный финансовый контроль осуществляется всеми сотрудниками Местной администрации Муниципального образования муниципального округа округ Петровский, в соответствии с их полномочиями и функциями, Комиссией внутреннего муниципального финансового контроля, которая создана приказом Главы Местной администрации Муниципального образования муниципального округа округ Петровский от 25.05.2016 года № 21/2

1.4.            Основной целью внутреннего контроля является подтверждение достоверности бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности Местной администрации Муниципального образования муниципального округа округ Петровский, соблюдение действующего законодательства России.

1.5.            Основные задачи внутреннего муниципального финансового контроля:

- установить соответствие финансовых операций, которые проводятся в части финансово-хозяйственной деятельности, и их отражения в бухгалтерском (бюджетном) учете и отчетности требованиям законодательства России;

- установить соответствие проводимых операций регламентам и полномочиям сотрудников;

- соблюдать установленные технологические процессы и операции при осуществлении деятельности, ради которой создана Местная администрация Муниципального образования муниципального округа округ Петровский;

- анализировать системы внутреннего муниципального финансового контроля Местная администрация Муниципального образования муниципального округа округ Петровский, которые позволят выявить существенные аспекты, влияющие на ее эффективность.

1.6.            Принципы внутреннего муниципального финансового контроля Местной администрации Муниципального образования муниципального округа округ Петровский:

- принцип законности: Неуклонное и точное соблюдение всеми субъектами внутреннего муниципального финансового контроля норм и правил, установленных законодательством России;

- принцип объективности: Внутренний муниципальный финансовый контроль осуществляется с использованием фактических документальных данных в порядке, установленном законодательством России, путем применения методов, обеспечивающих получение полной и достоверной информации;

- принцип независимости: Субъекты внутреннего муниципального финансового контроля при выполнении своих функциональных обязанностей независимы от объектов внутреннего муниципального финансового контроля;

- принцип системности: Проведение контрольных мероприятий всех сторон деятельности, объекта внутреннего муниципального финансового контроля и его взаимосвязей в структуре управления;

- принцип ответственности: Каждый субъект внутреннего муниципального финансового контроля за ненадлежащее выполнение контрольных функций несет ответственность в соответствии с законодательством России.

 

2.                  Организация системы внутреннего муниципального финансового контроля.

 

2.1.            Система внутреннего муниципального финансового контроля обеспечивает:

- точность и полноту документации бухгалтерского учета;

- соблюдение требований законодательства;

- своевременность подготовки достоверной бухгалтерской отчетности;

- предотвращение ошибок и искажений;

- исполнение приказов и распоряжений Главы Местной администрации Муниципального образования муниципального округа округ Петровский;

- выполнение планов финансово-хозяйственной деятельности, Местной администрации Муниципального образования муниципального округа округ Петровский;

- сохранность имущества Местной администрации Муниципального образования муниципального округа округ Петровский.

2.2.            Система внутреннего муниципального финансового контроля позволяет следить за эффективностью работы структурных подразделений и отделов Местной администрации Муниципального образования муниципального округа округ Петровский.

2.3.            Внутренний муниципальный финансовый контроль в Местной администрации Муниципального образования муниципального округа округ Петровский проводится тремя типами контрольных мероприятий: предварительный, текущий и последующий.

2.3.1.      Предварительный контроль.

2.3.1.1.                       Осуществляется до начала совершения хозяйственной операции.

2.3.1.2.                       Позволяет определить, насколько целесообразной и правомерной будет та или иная операция.

2.3.1.3.                       Целью предварительного контроля является предупреждение нарушений на стадии планирования расходов и заключения договоров.

2.3.1.4.                       Предварительный контроль осуществляют: Заместитель Главы Местной администрации Муниципального образования муниципального округа округ Петровский по финансовым вопросам, главный бухгалтер Местной администрации Муниципального образования муниципального округа округ Петровский, заместитель главного бухгалтера Местной администрации Муниципального образования муниципального округа округ Петровский, руководитель административно-правового отдела Местной администрации Муниципального образования муниципального округа округ Петровский.

2.3.1.5.                       На стадии предварительного контроля уделяется внимание следующему:

- проверка финансово-плановых документов (расчетов потребности в финансовых средствах, плана финансово-хозяйственной деятельности и др.) Заместителем Главы Местной администрации Муниципального образования муниципального округа округ Петровский по финансовым вопросам, главным бухгалтером, их визирование, согласование и урегулирование разногласий;

- проверка и визирование проектов договоров (контрактов) руководителем административно-правового отдела Местной администрации Муниципального образования муниципального округа округ Петровский;

- предварительная экспертиза документов (решений), связанных с расходованием финансовых и материальных средств, осуществляемая, Заместителем Главы Местной администрации Муниципального образования муниципального округа округ Петровский по финансовым вопросам, главным бухгалтером Местной администрации Муниципального образования муниципального округа округ Петровский, заместителем главного бухгалтера Местной администрации Муниципального образования муниципального округа округ Петровский.

2.3.2.       Текущий контроль.

3.3.2.1.                       Производится путем:

- ведения бухгалтерского учета;

- осуществления мониторингов расходования целевых средств по назначению, оценки эффективности и результативности их расходования.

3.3.2.2.                       Методами текущего внутреннего муниципального финансового контроля являются:

- проверка расходных денежных документов до их оплаты (расчетно-платежных ведомостей, платежных поручений, счетов и т. п.). Фактом контроля является разрешение документов к оплате;

- проверка у подотчетных лиц, наличия полученных под отчет наличных денежных средств и (или) оправдательных документов;

- контроль за взысканием дебиторской и погашением кредиторской задолженности;

- сверка аналитического учета с синтетическим учетом (оборотная ведомость);

- проверка фактического наличия материальных средств.

3.3.2.3.                       Ведение текущего контроля осуществляется на постоянной основе внутренним муниципальным финансовым контролем.

2.3.3.      Последующий контроль.

2.3.3.1.                       Проводится по итогам совершения хозяйственных операций. Осуществляется путем анализа и проверки бухгалтерской документации и отчетности, ревизий и иных необходимых процедур.

2.3.3.2.                       Целью последующего внутреннего муниципального финансового контроля является обнаружение фактов незаконного, нецелесообразного расходования денежных и материальных средств и вскрытие причин нарушений.

2.3.3.3.                       Последующий контроль осуществляется путем проведения плановых и внеплановых проверок.

2.3.3.4.                       Плановые проверки проводятся с периодичностью, установленной графиком проведения внутренних проверок финансово-хозяйственной деятельности.

2.3.3.5.                       Объектами плановой проверки являются:

- соблюдение законодательства России, регулирующего порядок ведения бухгалтерского (бюджетного) учета и норм учетной политики;

- правильность и своевременность отражения всех хозяйственных операций в бухгалтерском (бюджетном) учете;

- полнота и правильность документального оформления операций;

- своевременность и полнота проведения инвентаризаций;

- достоверность отчетности.

2.3.3.6.                       В ходе проведения внеплановой проверки осуществляется контроль по вопросам, в отношении которых есть информация о возможных нарушениях.

2.3.3.7.                       Проверка оформляется приказом (распоряжением) Главы Местной администрации Муниципального образования муниципального округа округ Петровский, в котором указываются:

- тема проверки;

- вид и форма проверки;

- проверяемый период;

- срок проведения проверки;

- состав комиссии по проведению внутреннего муниципального финансового контроля;

- прочие необходимые сведения.

2.4.            Лица, ответственные за проведение проверки, осуществляют анализ выявленных нарушений, определяют их причины и разрабатывают предложения для принятия мер по их устранению и недопущению в дальнейшем.

2.5.            Результаты проведения предварительного и текущего контроля оформляются в виде протоколов проведения внутренней проверки. К ним могут прилагаться перечень мероприятий по устранению недостатков и нарушений, если таковые были выявлены, а также рекомендации по недопущению возможных ошибок.

2.6.            Результаты проведения последующего контроля оформляются в виде акта. Акт проверки должен включать в себя следующие сведения:

- характер и состояние систем бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности;

- методы и приемы, применяемые в процессе проведения контрольных мероприятий;

- анализ соблюдения законодательства России, регламентирующего порядок осуществления финансово-хозяйственной деятельности;

- выводы о результатах проведения контроля;

- описание принятых мер и перечень мероприятий по устранению недостатков и нарушений, выявленных в ходе последующего контроля, рекомендации по недопущению возможных ошибок.

2.7.            Работники Местной администрации Муниципального образования муниципального округа округ Петровский, допустившие недостатки, искажения и нарушения, в письменной форме представляют Главе Местной администрации Муниципального образования муниципального округа округ Петровский объяснения по вопросам, относящимся к результатам проведения контроля.

2.8.            По результатам проведения проверки разрабатывается план мероприятий по устранению выявленных недостатков и нарушений с указанием сроков и ответственных лиц, который утверждается Главой Местной администрации Муниципального образования муниципального округа округ Петровский.

2.9.            По истечении установленного срока уполномоченный специалист службы внутреннего муниципального финансового контроля незамедлительно информирует Главу Местной администрации Муниципального образования муниципального округа округ Петровский о выполнении мероприятий или их неисполнении с указанием причин.

 

3.                  Функции и права службы внутреннего муниципального финансового контроля.

 

3.1.            На службу внутреннего муниципального финансового контроля возложены следующие функции:

- принимать непосредственное участие в проведении контроля всех типов;

- осуществлять методическое обеспечение системы внутреннего муниципального финансового контроля;

- координировать деятельность подразделений в рамках внутреннего муниципального финансового контроля;

- проводить оценку внутреннего муниципального финансового контроля.

3.2.             Для обеспечения эффективности внутреннего контроля служба внутреннего муниципального финансового контроля имеет право:

- проверять правильность составления бухгалтерских документов и своевременного их отражения в учете;

- входить (с обязательным привлечением главного бухгалтера) в помещение проверяемого объекта, в помещения, используемые для хранения документов (архивы), компьютерной обработки данных и хранения данных на машинных носителях;

- денежных документов и бланков строгой отчетности в подразделениях, проверять все учетные бухгалтерские регистры;

- проверять планово-сметные документы;

- ознакомляться со всеми учредительными и распорядительными документами (приказами, распоряжениями, указаниями руководства учреждения), регулирующими финансово-хозяйственную деятельность;

- ознакомляться с перепиской подразделения с вышестоящими учреждениями, другими юридическими, а также физическими лицами (жалобы и заявления);

- обследовать производственные и служебные помещения (при этом могут преследоваться цели, не связанные напрямую с финансовым состоянием подразделения, например, проверка противопожарного состояния помещений или оценка рациональности используемых технологических схем);

- проверять состояние и сохранность материальных ценностей у материально ответственных и подотчетных лиц;

- проверять состояние, наличие и эффективность использования объектов основных средств;

- проверять правильность оформления бухгалтерских операций, а также правильность начислений и своевременность уплаты налогов в бюджет и сборов в государственные внебюджетные фонды.

 

4.                  Ответственность субъектов внутреннего муниципального финансового контроля

.

4.1.            Субъекты внутреннего муниципального финансового контроля в рамках их компетенции и в соответствии со своими функциональными обязанностями несут ответственность за разработку, документирование, внедрение, мониторинг и развитие внутреннего муниципального финансового контроля во вверенных им сферах деятельности.

4.2.            Ответственность за организацию и функционирование системы внутреннего муниципального финансового контроля возлагается на Комиссию по внутреннему муниципальному финансовому контролю Местной администрации муниципального образования муниципального округа округ Петровский.

4.3.            Лица, допустившие недостатки, искажения и нарушения, несут дисциплинарную ответственность в соответствии с требованиями Трудового кодекса РФ.

 

5.                  Заключительные положения

 

5.1.            Все изменения и дополнения к настоящему положению утверждаются Главой Местной администрации муниципального образования муниципального округа округ Петровский.

5.2.            Если в результате изменения действующего законодательства России отдельные статьи настоящего положения вступят с ним в противоречие, они утрачивают силу, преимущественную силу имеют положения действующего законодательства России.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

График проведения плановых проверок.

 

Объект проверки

Срок проведения
проверки

Период, за
который
проводится
проверка

Ответственный
исполнитель

1

Проверка наличия актов сверки с поставщиками и подрядчиками

На 1 января

На 1 октября

9 месяцев,

год

Главный бухгалтер

2

Проверка правильности расчетов с Казначейством России, финансовыми, налоговыми органами, внебюджетными фондами, другими организациями

Ежегодно на 1 января

Год

Главный бухгалтер

Заместитель руководителя по финансовым вопросам

3

Инвентаризация нефинансовых активов

Ежегодно на 1 декабря

Год

Председатель инвентаризационной комиссии и главный бухгалтер

4

Межбюджетные трансферты

Ежегодно на 1 января

Год

Главный бухгалтер

Заместитель руководителя по финансовым вопросам

 

 

 

 

Глава Местной администрации

Муниципального образования

Муниципального округа   

округ Петровский                                                         ____________________ Б.В.Воробьев